الباحث الاقتصاديالمحاسبة

مذكرة تسوية البنك.

🟣مذكرة تسوية البنك:
يقوم البنك بإرسال كشف لعميله بحسابه متضمنًا الحركات التي تمت على حسابه مل شهر فذلك الكشف يوضح رصيد الحساب في أول الشهر وأثر الحركات والمعاملات التي تمت على الحساب وصولًا إلى رصيد الحساب في نهاية الشهر
المذكرة تهدف إلى تحديد أهداف أسباب الاختلاف بين الرصيدين رصيد المنشأة في الدفاتر وبين الرصيد الوارد في كشف الحساب وترجع الأسباب إلى أسباب تقوم المنشأة بتعديل رصيد وتسوية رصيد البنك في الدفاتر لإظهار أثرها وأسباب تقوم المنشأة بإضافتها على الرصيد الوارد في كشف الحساب
النوع الأول: أسباب يستلزم إظهار أثرها تعديل رصيد حـ / البنك في الدفاتر وهي:
1 – كمبيالة قام البنك بتحصيلها ولم يتم تسجيل عملية التحصيل في الدفاتر
2 – خطأ في تسجيل شيك في الدفاتر أي شيك تم إرساله للبنك بقيمته الصحيحة لكن تم تسجيله في الدفاتر بقيمة غير قيمته
3 – مصاريف بنكية قام البنك بخصمها منها مصاريف أو فوائد مدينة
4 – فوائد دائنة قام البنك بإضافاتها للحساب الجاري ولم يتم تسجيلها بعد الدفاتر
5 – أي خطأ من جانب المنشأة أدى إلى ظهور الحساب في الدفاتر بقيمة غير قيمته
النوع الثاني: أسباب يتم إضافتها على كشف الحساب الوارد من البنك منها:
1 – شيكات لم يتم إرسالها للتحصيل بعد
2 – شيكات بالطريق تم إرسالها للتحصيل لكن لم تضاف إلى الحساب الجاري
3 – شيكات لم يتقدم أصحابها لصرفها
4 – شيك تم تسجيله بقيمة غير قيمته
5 – مدفوعات قامت بها المنشأة لم تظهر بكشف الحساب.


خطوات إعداد مذكرة تسوية البنك:
1 – الإيداعات الغير واردة بكشف الحساب: نقارن بين الإيداعات الخاصة بالشهر الماضي من ناحية مع الإيداعات المستلمة خلال الشهر الصادر عنه كشف الحساب وعليه كل الإيداعات التي لم تظهر يتم تعديل كشف الحساب بها
2 – الشيكات التي لم يتقدم أصحابها لصرفها بعد:
حيث يتم المقارنة بين الشيكات التي أثبتتها المنشأة كشيكات صادرة عن الشهر الصادر عنه كشف الحساب من قِبَل البنك مع الشيكات التي ظهرت وقام البنك بخصمها والشيكات التي لم تظهر يتم خصمها من كشف الحساب
3 – المتحصلات من قِبَل البنك ولم يتم تسجيلها بعد في الدفاتر:
فيتم مقارنة إشعارات الإضافة الواردة من البنك بقيود اليومية في دفاتر المنشأة فكل ما تم إجراؤه من قِبَل البنك ولم يظهر بعد الدفاتر يتم إثباته في الدفاتر
4 – المصاريف البنكية والشيكات المرفوضة:
فيما يتعلق بالمصاريف البنكية فيتم تسجيل في الدفاتر الاشعارات التي تفيد خصم البنك قيمة المصاريف والعمولات البنكية وكذلك الفوائد المدينة وكذلك تعديل رصيد حـ / البنك في الدفاتر بقيمة الشيكات التي لم يتمكن من تحصيلها أو خصمها.

مشاركة:

مقالات ذات صلة

زر الذهاب إلى الأعلى